原标题:独家重磅 | 财务舞弊:康得新造假手法重现江湖,被极速ST的泛微网络还有更多秘密未被揭露!
面对如此简单、低级、一捅就破的舞弊手法,上市公司依然面不改色的睁眼说瞎话,而签字会计师事务所依然睁眼瞎。
作者 | 木盒
编辑 | 小白
当你在厨房里发现一只蟑螂的时候,意味着在你看不见的地方,有更多的蟑螂。
闪电ST
2022年4月29日,ST泛微停牌一天,然后2022年5月5日起复牌,就要带帽ST了。
(2022年4月28日公司风险提示公告)
原因是2022年4月28日,天健会计师事务所对泛微网络2021年年报出具了带强调事项段的无保留意见。
其中涉及的事项为两个:
(1)泛微网络公司及其子公司2018年度和2019年度向上海亘岩网络科技有限公司(以下简称“亘岩网络”)进行增资,亘岩网络系泛微网络公司控股股东、实际控制人、董事长韦利东先生通过关联自然人控制的公司;
(2)2021年度泛微网络公司存在向董事、高级管理人员王晨志及高级管理人员隋清转让房产的情形,均未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露。
其实2022年4月20日,上交所向泛微网络下发监管工作函,处理事由为就公司补充披露关联交易等事项明确监管要求,涉及对象为上市公司、董事、监事、高级管理人员、控股股东及实际控制人。
除此之外,会计事务所也对泛微网络内部控制审计报告出示否定意见:内部控制存在重大缺陷。
(2021年内部控制评价报告)
其实,早在2019年7月22日,市值风云就对泛微网络提出财务造假质疑:《泛微网络:预付都是关联方,是操纵利润还是虚惊一场?》。
(市值风云APP)
用市值风云社区论坛里原话,就是:
时隔3年,会计师事务所终于也“说真话”了。
要说会计师事务所看不出来,我们是不相信的,毕竟我们不去现场、不拿底稿,仅凭公开信息就可以查出财务问题,会计所是不可能看不出来的。
那么,他们为什么直到现在才说出来呢?鬼知道啊,你问我,我问谁去啊
此前的怀疑,如今的证实
2019年7月《泛微网络:预付都是关联方,是操纵利润还是虚惊一场?》这篇分析报告,找出了公司宣传无关联交易的区域授权业务运营中心实际控制人,实际是公司内部管理人员。
所以怀疑的是:预付的区域授权业务运营中心隐瞒了关联关系,可能财务造假,即压低销售费用做高利润上市。
(2019年7月研报的结尾最后两段)
可惜,那时候,泛微网路并没有做任何澄清,此事也没有任何监管后续。
现在看看泛微网络的最新情况。
(一)5700万增资入股实际控制人的公司
亘岩网络,其实是泛微网络公司控股股东、实际控制人、董事长韦利东通过关联自然人控制的公司。
2017年亘岩网络32万营业收入,亏损792万,泛微网络就以1亿估值增资700万进去。
(亘岩网络2017年和2018年财务指标)
2018年113万营业收入,亏损1336万,泛微网络继续以2亿估值增资5000万。
亘岩网络2021年7月投后估值是破天荒的25亿。
好家伙,亏损越来越大,估值越来越高——果然是合法持有“永不退市+合法割韭菜+财务造假免死金牌”特许牌照的上市公司啊,逆转地球引力和经济学规律,反向做生意,越亏越红火~哦耶✌️
(亘岩网络财务数据,监管函回复公告)
而目前泛微网络市值仅100亿,按照这种亏损势头,亘岩网络马上就要超过泛微网络的市值了……
(市值风云APP)
关键的问题是:即使是这点微薄可怜的收入,大部分还都是泛微网络贡献的……
2021年,泛微网络向亘岩网络采购了3774万,比预计的2870万金额还多。
(亘岩网络和泛微网络关联交易)
2021年亘岩网络营业收入9200万,测算泛微网络估计贡献了40%。
(亘岩网络2017-2021年)
(二)先卖房子给第三方,再转手给高管
2021年6月,泛微网络分别以1346.13万、1345万向顾正龙、李芹出售两套房产,其实最终是售给内部董事兼高管王晨志、高管隋清这两人的。
如果按照400平方米建筑面积测算,单价均在3.4万/平方米左右。
(2022年4月18日海通证券关于泛微网络出售资产暨补充披露关联交易的核查意见)
位置上海江柳路888弄,百度了下陆家嘴红醍半岛(公寓),其实是联排别墅。
(安居客)
2020年6月就已经4.8万/平方米-6万/平方米了。
(链家)
目前挂牌的一套单价是7.4万/平方米。
(链家)
这怎么都和泛微网络出售给高管的价格3.4万/平米差距太大。
2022年4月28日,泛微网络对上交所监管函回复却又偷换了概念,以地上建筑面积,而不是整个联排别墅的建筑面积来测算成交单价。
(2022年4月28日泛微网络对上交所监管函回复)
所以不只是关联交易未披露,而且是低价贱卖上市公司资产给高管。
晓家网络的蹊跷投资与减值
风云君认为泛微网络依然还没有讲出全部的事实,还有其他关联交易事项未披露!
因为另一家公司上海晓家网络科技有限公司(后续简称“晓家网络”),与亘岩网络的故事情况几乎一模一样,我们强烈质疑其也可能是上市公司的关联公司。
首先,晓家网络是2015年9月23日成立的,也是没啥利润的公司。
(2022年4月28日泛微网络对上交所监管函回复)
2016年6月泛微网络投资600万占股14.28%,估值大约4000多万;然后2018年2月又追加1000万,占股4.52%,估值就变成了2.2亿。最终泛微网络合计持有晓家网络18.80%。
泛微网络也同样拍着一巴掌宽的护胸毛,信誓旦旦说和晓家网络没有任何关联关系。
(2022年4月28日泛微网络对上交所监管函回复)
然而,晓家网络在泛微网络入股之前的2015年年度报告,在天眼查可看到其地址与联系电话。
(天眼查)
其中通讯地址为上海市浦东新区耀华支路39弄9号,很熟悉是不是?对,就是泛微网络的办公地址。
(泛微网络的招股说明书)
晓家网络的联系电话021-68869298,一百度就是泛微网络的客服电话。
(百度)
其实,晓家网络在2015-2020年,就一直和泛微网络一起办公的:2015年和2016年在上海市浦东新区耀华支路39弄9号;2017年-2020年在泛微软件大厦。
(2020年报告,天眼查)
2022年4月15日,泛微网络召开第四届董事会第十四次会议审议通过《关于补充披露2018年度计提资产减值准备的议案》。
其中2018年度公司对合并报表范围的相关资产进行减值测试,并依据减值测试结果,计提可供出售金融资产减值准备1474.43万元,全是晓家网络的大额减值。
(2022年4月28日泛微网络对上交所监管函回复)
总共投入1600万,最后只以208万出售……
(2022年4月28日泛微网络对上交所监管函回复)
而买家上海苕溪企业管理中心,2020年11月13日成立,1个人独资控股,注册资本为10万,短短一个月后,能拿出208万全部拿下泛微网络持有晓家网络18.80%的股份。
泛微网络又一次拍着一巴掌宽的护胸毛,赌咒发誓与上海苕溪企业管理中心无关联关系。
然而,但上海苕溪企业管理中心的地址出卖了它——上海市闵行区苏召路1628号,其实也是泛微网络全资子公司(上海泛微软件有限公司)的地址。
(2016年年报)
上海苕溪企业管理中心的电话021-52262600,同样是泛微网络的联系方式。
(天眼查APP)
(百度)
嗳,我们上市公司就是这么调皮,就是这么可爱,就是这么敢于睁眼说瞎话~
这就不让人不生疑,上海苕溪企业管理中心是不是又双叒是泛微网络安排的接盘侠啊?
后事如何?
泛微网络隐瞒关联交易关系如今被披露出来,已经证实了风云君的猜想——公司治理有问题。
既然有重大事项关联关系的隐瞒,那区域授权业务运营中心也有可能是关联方,泛微网络造假程度到底有多深?
监管层会立案调查吗?
会退市吗?
复牌后股价怎么走?
我们等待谜底的揭晓。
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